Dutzende von Betrügereien, die bestimmte “Tricks” verwendeten, um entweder die Mehrwertsteuer zu umgehen oder Steuerrückerstattungen vom Staat zu erhalten, wurden von AADE identifiziert. Um ihre Aktion zu stoppen, „fror“ der Kontrollmechanismus die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der beteiligten Personen, sowohl natürlicher Personen als auch Unternehmen. In diesem Jahr gab es jedoch einen Rekord von Mehrwertsteuerbetrug, da mehr Mehrwertsteuernummern deaktiviert werden mussten als in jedem anderen Jahr.
Vangelis Durakis schreibt
Die von der „Linse“ der Rechnungsprüfer erfassten Fälle betreffen hauptsächlich Fälle von „verschwundenen Händlern“ durch „Karussell“-Betrug, d. h. Schaltungen, die virtuelle Transaktionen (Importe und Exporte) mit Unternehmen aus Drittländern durchführen , um Zahlungen zu vermeiden der Mehrwertsteuer, sondern auch die Geltendmachung einer nicht bezahlten Rückerstattung!
Wie Betrüger Mehrwertsteuerbetrug inszenieren
Beim Karussellbetrug verkaufen mehrere Unternehmen einander im Inland Waren oder Dienstleistungen, die umsatzsteuerfrei von einem Lieferanten (dem sogenannten Fahrzeugunternehmen) in einem anderen EU-Land eingeführt werden.
Eines der Unternehmen in der Kette, normalerweise dasjenige, das die Waren importiert, zahlt die Mehrwertsteuer nicht an den Staatshaushalt, obwohl es sie dem nächsten Käufer in Rechnung stellt, und begeht somit Betrug.
Dieses Unternehmen verschwindet in den meisten Fällen unmittelbar nach der Transaktion spurlos ( der sogenannte „Verschwundene Händler“) .
Die Erhebung der Steuer ist daher in dem Land, in dem die Waren oder Dienstleistungen konsumiert werden, unmöglich.
Die anderen Käufer in der Kette verlangen jedoch, dass ihnen die Mehrwertsteuer nach dem Weiterverkauf der Waren aus dem Staatshaushalt erstattet wird.
Somit kann der Staat die Mehrwertsteuer für die nicht erhobene Mehrwertsteuer mit doppeltem Schaden erstatten , da der Staat nicht nur 24% des Wertes der gehandelten Waren verliert, sondern 24% ihres Wertes zurückerstattet!
Ein weiterer Parameter ist, dass die Waren oder Dienstleistungen nicht tatsächlich bewegt wurden oder gar nicht existierten, also nicht vorhandene Transaktionen.
So funktioniert das Karussellsystem
Aber wie funktioniert das berüchtigte „Karussell“-System? Beispielsweise importiert Unternehmen A Waren aus China nach Griechenland, die für Unternehmen B mit Sitz in Bulgarien bestimmt sind. Da es sich um eine Wiederausfuhr handelt, wird in Griechenland keine Mehrwertsteuer erhoben, aber die Mehrwertsteuer wird von Unternehmen B nach Bulgarien abgeführt.
Unternehmen B in Bulgarien zahlt den Transaktionspreis an Unternehmen A. Die Ware erreicht jedoch nie Bulgarien, sondern bleibt in Griechenland und ist auf dem Inlandsmarkt ohne 24 % Mehrwertsteuer erhältlich.
In diesen Fällen sind sowohl Unternehmen A als auch Unternehmen B im Besitz desselben Geschäftsmanns oder Rings, und die Zahlung für die Lieferung der Waren ist real und durch Kontoauszüge belegt, aber fiktiv, da das Geld in der Kontrolle des Rings verbleibt und es erfolgt ist einfach um die Steuerbehörden zu desorientieren.
Rekordbetrug im Jahr 2022 im Bereich Mehrwertsteuer
Die AADE- Daten für das Jahr 2022 zeigen jedoch , dass 176 Prüfungen in größeren Steuerhinterziehungs- und Betrugsfällen durchgeführt wurden und Verstöße in 147 Fällen oder 83,5 % der geprüften Fälle festgestellt wurden.
In allen 147 Fällen wurden die TINs der Beteiligten deaktiviert und dies ist die größte Anzahl von TINs, die in den letzten Jahren eingefroren wurden. 2021 hatte das Finanzamt 139 TINs „eingefroren“, 2020 144 TINs deaktiviert und 2019 waren es 116 Verstöße, die zur Sperrung von TINs führten .
Griechenland liegt unter den EU-Ländern mit der höchsten Mehrwertsteuerbetrugsrate auf dem vierten Platz , da sich die Kosten der Mehrwertsteuerhinterziehung in unserem Land nach den neuesten Daten der Kommission auf 3,2 Milliarden Euro oder 19,7 % der potenziellen Mehrwertsteuereinnahmen beliefen.
Die hohe Delinquenzquote ist darauf zurückzuführen, dass die Steuerbehörden nach Beschwerden, die überwiegend zutreffend sind, auf die konkreten Fälle verwiesen werden.
Insbesondere werden Ermittlungsfälle im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichem Mehrwertsteuerbetrug und die Suche nach vermissten Händlern unter Verwendung von Beweisen aus einem speziell konzipierten Risikoanalyse- und kombinierten Geheimdienstprogramm durchgeführt.
Gleichzeitig werden erstmals Daten aus dem Transaction Network Analysis (TNA)-System verwendet, dessen Hauptzweck die Verarbeitung und Analyse von gezielten Informationen zu grenzüberschreitenden Betrugsfällen zwischen EU-Mitgliedstaaten ist .
Source : Enikonomia
